En cada cierre de año, cuando el calendario marca el inicio de un nuevo periodo fiscal, llega también el momento de hacer balance: de los ingresos, de los gastos, de las utilidades y de todo aquello que da forma a nuestra contabilidad personal o empresarial. Declarar impuestos no es solo una obligación; es también una forma de contribuir al funcionamiento de un país que todos compartimos.
En 2025, Costa Rica continúa fortaleciendo su sistema tributario con herramientas digitales, plazos más claros y una creciente cultura de transparencia. Comprender cómo realizar correctamente tu declaración y evitar errores puede ahorrarte tiempo, dinero y preocupaciones.
A continuación, te explicamos los puntos más importantes que todo contribuyente debe conocer este año.
Declaración de la Renta en Costa Rica: obligaciones tributarias y cómo pagar correctamente tus impuestos
Presentar la declaración de la renta es uno de los procesos tributarios más importantes para cualquier contribuyente en Costa Rica. No solo permite pagar los impuestos de forma justa y transparente, sino también mantener un control claro sobre tus ingresos, gastos y utilidades.
Comprender cómo funciona este trámite es esencial para evitar sanciones y aprovechar correctamente las deducciones y créditos fiscales que la ley permite.
👉 ¿Cómo se calcula la renta en Costa Rica en 2025?
El impuesto sobre la renta en Costa Rica se calcula en función de los ingresos, gastos y utilidades obtenidos durante el periodo fiscal, que normalmente va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Para determinar la renta neta, se deben restar de los ingresos brutos los gastos deducibles (como alquileres, servicios, suministros o salarios, según corresponda al tipo de actividad). El monto resultante será la base sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto correspondiente, según el tipo de contribuyente (persona física o jurídica).
👉 ¿Cómo declarar tus impuestos en 2025?
En 2025, todo el proceso se realiza a través del sistema ATV (Administración Tributaria Virtual) del Ministerio de Hacienda. Desde esta plataforma, se pueden presentar los formularios digitales, adjuntar los comprobantes y efectuar los pagos correspondientes.
Los pasos básicos son: ingresar a ATV con tu usuario, seleccionar el tipo de declaración (por ejemplo, renta, IVA o personas jurídicas), completar el formulario con la información de tus ingresos (o compras, retenciones y créditos fiscales), revisar los datos antes de la presentación para evitar errores, realizar el pago o registrar el crédito si aplica.
👉 ¿Cómo puedo saber si debo declarar impuestos en 2025?
Debes declarar si generas ingresos provenientes de actividades lucrativas dentro de Costa Rica, ya sea como persona física o como parte de una empresa. También están obligadas aquellas personas o entidades que realicen ventas, presten servicios profesionales o reciban pagos regulares sujetos a retenciones.
Ministerio de Hacienda Costa Rica: organización tributaria y gestión de impuestos en la era digital
El Ministerio de Hacienda es el ente encargado de administrar el sistema tributario del país. A través de su portal digital y del sistema ATV, los contribuyentes pueden gestionar sus declaraciones, consultar su información tributaria, emitir facturación electrónica y acceder a los reportes mensuales o anuales.
¿Sabías que más del 80% de las declaraciones en Costa Rica ya se presentan por vía digital? La transición al sistema TRIBU-CR busca que, para 2026, todos los contribuyentes puedan gestionar sus impuestos sin usar papel.
Tipos de impuestos más comunes:
- Impuesto sobre la Renta (D-101): grava las utilidades netas de personas físicas y jurídicas.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA – D-104): grava las ventas y servicios realizados en el territorio nacional.
- Impuesto a las Personas Jurídicas: se aplica a las empresas inscritas en el Registro Nacional, activas o inactivas.
Cada uno de estos tributos tiene su propio formulario, plazo de presentación y modalidad de pago, por lo que es importante llevar un adecuado registro contable y conservar las notas y comprobantes electrónicos.
TRIBU-CR: el nuevo enfoque para la gestión tributaria en Costa Rica
En 2025, el Ministerio de Hacienda continúa impulsando la transformación digital del sistema fiscal a través de TRIBU-CR, una plataforma moderna que busca simplificar la gestión de las obligaciones tributarias.
Este sistema sustituye progresivamente al tradicional ATV, ofreciendo una interfaz más intuitiva, mejor integración con la facturación electrónica y mayor control sobre los pagos, retenciones y declaraciones de los contribuyentes.
El objetivo de TRIBU-CR es facilitar el cumplimiento de los impuestos y reducir los errores en la presentación de formularios, creando un entorno más ágil y transparente para todos los usuarios del sistema tributario costarricense.
Contribuyentes obligados Costa Rica: dudas frecuentes y obligaciones al día con Hacienda
Están obligados a presentar la declaración todos los contribuyentes que obtengan ingresos derivados de actividades económicas dentro del país. Esto incluye:
- Profesionales independientes (como abogados, médicos, contadores, diseñadores, profesores particulares, etc.).
- Comerciantes y emprendedores que realicen ventas o presten servicios, tanto presenciales como digitales.
- Empresas y personas jurídicas, activas o inactivas, inscritas ante el Ministerio de Hacienda.
- Arrendadores que obtengan ingresos por alquiler de bienes muebles o inmuebles.
- Trabajadores con ingresos variables, comisiones o actividades complementarias fuera de su salario fijo.
- Personas extranjeras con fuentes de ingreso generadas en Costa Rica.
🧐 Además, quienes no hayan tenido movimientos durante el periodo fiscal pero mantengan su inscripción activa deben presentar una declaración sin ingresos, según la normativa tributaria vigente.
Calendario tributario 2025 Costa Rica: organiza tus impuestos antes del día límite
Cumplir con los plazos del calendario tributario evita sanciones y permite mantener una relación transparente con la Hacienda. En 2025, las fechas más relevantes son las siguientes:
- Declaración mensual del IVA (D-104): debe presentarse y pagarse dentro de los primeros 15 días del mes siguiente al periodo correspondiente.
- Declaración anual de la Renta (D-101): se presenta generalmente en agosto, según el cierre fiscal.
- Pago de retenciones y otros tributos: las empresas y empleadores deben reportar las retenciones realizadas cada mes.
Declarar fuera de plazo o con errores puede acarrear multas, intereses y revisiones fiscales. Por ello, se recomienda planificar con antelación la presentación y consultar regularmente el calendario oficial del Ministerio de Hacienda.
Facturación electrónica Costa Rica: cómo gestionar el IVA y mantener tu contabilidad al día
La facturación electrónica es un pilar fundamental del sistema tributario digital costarricense. Cada contribuyente debe emitir y conservar sus facturas electrónicas, tanto por ventas como por compras, así como los reportes y documentos de deducciones permitidas.
Para cumplir correctamente con este requisito:
- Usa un sistema autorizado por Hacienda.
- Revisa que cada factura contenga los datos fiscales completos.
- Guarda los documentos en tu registro digital por el tiempo exigido por la ley.
- Verifica los créditos fiscales y pagos asociados a cada periodo.
Este sistema no solo mejora la transparencia tributaria, sino que también simplifica la gestión contable y reduce los errores en las declaraciones.
Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada.
Oliver Wendell Holmes
La declaración de impuestos en Costa Rica en 2025 combina responsabilidad ciudadana y organización financiera. Comprender tus obligaciones, conocer los plazos del calendario tributario y utilizar las herramientas digitales del Ministerio de Hacienda te permitirá evitar sanciones y gestionar con eficacia tus pagos, créditos y registros.
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