Imagina por un momento que tus obligaciones tributarias fueran como un jardín que requiere riego constante: si lo dejas crecer sin cuidado, las malas hierbas (las sanciones, las multas, los intereses) se adueñan del terreno. Pero si te ocupas día a día, con atención y amor, florece con armonía.
En el mismo sentido, mantenerse al día con el calendario fiscal en Costa Rica es una labor delicada: implica compromiso, previsión y respeto por tu propio bienestar económico.
Este artículo de Superprof te guiará paso a paso por lo que debes saber sobre el calendario fiscal, las obligaciones tributarias, los plazos para declarar impuestos, y las sanciones que puedes enfrentar si te retrasas. Si eres profesional independiente, empresario o persona con ingresos sujetos a impuestos en Costa Rica, esta lectura te ayudará a evitar dolores de cabeza y a mantener tus finanzas “en flor”.
Calendario fiscal en Costa Rica
El calendario fiscal o calendario tributario es el cronograma oficial que establece las fechas de vencimiento para presentar declaraciones, hacer pagos, presentar resúmenes, autoliquidaciones u otros trámites ante la Dirección General de Tributación (Ministerio de Hacienda).
Sirve como una brújula para que los contribuyentes sepan cuándo declarar impuesto, cuándo presentar declaraciones mensuales, trimestrales o anuales, y así evitar multas o recargos.
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En Costa Rica, el período fiscal ordinario comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Al finalizar ese ciclo, cada contribuyente debe preparar la declaración jurada del impuesto sobre la renta, en la que se detallan todas las rentas obtenidas, las retenciones practicadas en la fuente y las utilidades o ganancias generadas durante el año.
Esta declaración de impuesto es esencial para que Hacienda determine correctamente las retenciones en la fuente que corresponden, así como cualquier otro pago adicional derivado de actividades económicas, ingresos inmobiliarios o mobiliarios.
Generalmente, la declaración del impuesto sobre la renta se presenta entre el 1 de enero y el 15 de marzo del año siguiente, utilizando los formularios oficiales disponibles en la plataforma ATV.
El Ministerio de Hacienda publica cada año su Calendario Tributario Oficial, donde se fijan los vencimientos mensuales, trimestrales y anuales de los distintos impuestos, incluyendo los relacionados con retenciones en la fuente, declaraciones informativas y autoliquidaciones. En 2025, por ejemplo, las fechas clave incluyen:
Fechas de vencimiento de las obligaciones tributarias en 2025
Según el Calendario Tributario 2025 publicado por el Ministerio de Hacienda, algunas fechas clave están directamente relacionadas con la presentación de declaraciones de impuestos, los plazos de pago y las retenciones en la fuente que deben aplicarse durante el año.
Este calendario detalla los días exactos en que cada impuesto (ya sea sobre la renta, el IVA o los impuestos específicos) debe declararse y cancelarse. También establece los períodos en los que los contribuyentes deben presentar sus declaraciones juradas, resúmenes de retenciones practicadas en la fuente y formularios informativos obligatorios.
- Declaraciones mensuales (IVA, impuestos selectivos de consumo, retenciones, etc.): dentro de los primeros días del mes siguiente (generalmente 15 días naturales).
- Declaraciones informativas de retenciones en la fuente (resúmenes mensuales D-150, D-155): vencen típicamente los primeros 10 días naturales del mes siguiente.
- Declaración del impuesto sobre la renta (personas físicas y jurídicas) para el año 2024: suele presentarse entre el 1 de enero y el 15 de marzo de 2025.
- Impuesto a las Personas Jurídicas: debe pagarse (o declararse) a finales de enero de 2025 (el 30 de enero) para sociedades activas o inactivas.
- Impuesto Solidario (“casas de lujo”): presentación y pago el 15 de enero de 2025, para quienes tengan bienes que califiquen.
- Para septiembre de 2025: declaraciones informativas y obligaciones mensuales clave, IVA (D-104), impuesto selectivo de consumo (D-106), declaraciones de intermediarios digitales y cobros de IVA en transacciones con proveedores o intermediarios en servicios digitales transfronterizos.
Estas son solo algunas de las fechas destacadas. El calendario oficial mes a mes detalla muchas más obligaciones específicas (mobiliario, contribución parafiscal, declaraciones informativas, etc.). Te recomendamos tener siempre a mano el PDF del Calendario Tributario 2025 del Ministerio de Hacienda.
Obligaciones tributarias en Costa Rica
🧾 Cumplir con tus obligaciones tributarias implica mucho más que presentar una simple declaración jurada: significa mantener una relación ordenada con Hacienda y con el propio sistema fiscal costarricense.
Estas obligaciones se dividen según su frecuencia y naturaleza, ya sea en declaraciones mensuales, trimestrales o anuales, dependiendo del tipo de impuesto, del régimen al que pertenezcas y de si tus actividades generan rentas de fuente costarricense o pagos transfronterizos.
Las obligaciones más comunes son:
- Mensuales, como el IVA (Impuesto al Valor Agregado) o el impuesto selectivo al consumo, aplicable a productos específicos como bebidas alcohólicas o actividades de casinos.
- Trimestrales o cuatrimestrales, como ciertas declaraciones informativas o los informes vinculados a operaciones internacionales y servicios digitales.
- Anuales, como la declaración de renta o las contribuciones parafiscales sobre utilidades y dividendos.
Además, existen declaraciones de autoliquidación, en las que el propio contribuyente calcula el impuesto y realiza el pago correspondiente; declaraciones informativas (sin pago directo, pero obligatorias); y declaraciones vinculadas a operaciones internacionales o proveedores digitales, que deben reportar cobros, percepciones y movimientos de compras internacionales.
Para mantener el control sobre todas estas obligaciones, conviene apoyarse en herramientas prácticas: configurar alertas digitales, revisar periódicamente la plataforma ATV (Administración Tributaria Virtual), y consultar el calendario fiscal oficial del Ministerio de Hacienda.
Muchos profesionales también optan por recibir clases particulares o asesoramiento personalizado, donde aprenden a presentar correctamente sus formularios, comprender las retenciones en la fuente y dominar los sistemas tributarios en línea.
Plazos de declaración y pago: organiza tus impuestos y evita sanciones
⏰ Cada impuesto tiene su propio ritmo, pero todos comparten una regla fundamental: respetar los plazos de vencimiento es clave para evitar recargos y multas tributarias. El IVA (Impuesto al Valor Agregado) se declara de forma mensual dentro de los primeros quince días naturales del mes siguiente al periodo fiscal correspondiente, mediante el formulario D-104.
Las retenciones en la fuente, tanto sobre salarios como sobre pagos a proveedores, deben reportarse al inicio del mes posterior al cobro, normalmente mediante los formularios D-150 o D-155.
Cada día de retraso en la declaración de impuestos puede costarte hasta un 1 % adicional en intereses.Una alerta a tiempo vale más que una multa: revisa siempre tus retenciones en la fuente antes del día 15 de cada mes.
Otros tributos, como el impuesto a las personas jurídicas, el solidario o los gravámenes selectivos, tienen vencimiento fijo en enero. También existen impuestos específicos vinculados a actividades mobiliarias, inmobiliarias, o digitales (como los servicios internacionales y transfronterizos prestados por intermediarios en línea).
Es importante revisar si perteneces a un régimen simplificado, especial o único, ya que esto puede modificar la periodicidad y la forma de las declaraciones. En todos los casos, los pagos y autoliquidaciones pueden realizarse fácilmente a través de internet, Tribu CR, mediante la plataforma ATV, donde también se encuentran los formularios oficiales actualizados.
Sanciones de Hacienda en Costa Rica: conoce los errores más comunes y cómo prevenirlos
⚠️ El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones económicas y multas tributarias considerables. Hacienda distingue entre infracciones leves, graves y muy graves, dependiendo del tipo de error, retraso o falsedad detectada en las declaraciones.
Entre las más comunes se encuentran:
- Multa por no presentar o presentar tarde una declaración jurada: medio salario base (¢231.100 en 2025) por mes o fracción.
- Intereses de mora: 1 % mensual sobre el monto del impuesto no pagado.
- Errores u omisiones en ingresos declarados: sanción de hasta el 50 % del monto omitido, especialmente en declaraciones de renta o IVA.
- Incumplimiento de facturación electrónica: hasta dos salarios base y, en casos reiterados, suspensión temporal del negocio o bloqueo del registro tributario.
Además, existen sanciones por errores en declaraciones informativas, omisión de retenciones, uso inadecuado de formularios o falta de registro en el sistema de contribuyentes. En algunos casos, la revocación de permisos o el cierre del establecimiento pueden ser medidas complementarias.
La prescripción de las sanciones tributarias en Costa Rica es de cuatro años, aunque puede extenderse a diez años si el contribuyente no está inscrito o se determina fraude. Durante ese tiempo, Hacienda puede aplicar procesos de fiscalización y exigir pagos atrasados con intereses y recargos acumulados.
Cumplir los plazos no es solo una cuestión de orden: es también una forma de proteger tu estabilidad financiera, tus ingresos y tu reputación como contribuyente costarricense.
Multas tributarias: cómo evitarlas: cómo evitarlas y mantener tus declaraciones al día
💡 Más allá de las cifras y los artículos del código fiscal, lo importante es comprender que las multas tributarias son totalmente evitables. Una gestión responsable, acompañada de formación adecuada, puede marcar la diferencia entre la tranquilidad contable y el caos administrativo.
En Superprof, puedes encontrar profesores particulares especializados en tributación costarricense, que te enseñarán paso a paso cómo utilizar la ATV, preparar una declaración jurada de renta, interpretar los formularios D-104, D-150, D-155, D-188, calcular correctamente el IVA, las retenciones, las percepciones y gestionar los pagos de contribución parafiscal.
Aprende con Superprof: domina tus declaraciones, retenciones y resúmenes contables
Aprender a gestionar tus obligaciones tributarias no tiene por qué ser complicado. En Superprof, puedes encontrar profesores particulares especializados en contabilidad, finanzas y fiscalidad costarricense, que te ayudarán a comprender, paso a paso, cómo realizar una declaración de impuestos, aplicar correctamente las retenciones en la fuente, y elaborar un resumen contable claro y ordenado.
Gracias a las clases personalizadas, podrás aprender a interpretar tus formularios tributarios, calcular el IVA, completar tus autoliquidaciones, y presentar tus declaraciones mensuales, trimestrales o anuales sin errores ni estrés.
Además, en Superprof también encontrarás clases de economía, finanzas y muchas otras materias que te ayudarán a comprender mejor el mundo fiscal y empresarial desde una visión más amplia.
Muchas de estas clases se imparten en línea o de forma presencial, lo que te permite avanzar a tu ritmo, resolver dudas en tiempo real y tener siempre bajo control tus retenciones, tus resúmenes informativos y tus pagos ante Hacienda.
No planificar es planificar el fracaso.
Alan Lakein
Mantener al día tu calendario fiscal no es solo una obligación legal: es una forma de proteger tus ganancias, tus compras internacionales, tus fuentes de renta y tu relación con Hacienda. Cada impuesto (ya sea sobre la renta, el IVA o los impuestos específicos) requiere atención, constancia y una correcta declaración.
Presentar cada declaración de impuesto en su plazo, aplicar las retenciones en la fuente de forma adecuada y comprender cómo funcionan las autoliquidaciones es fundamental para evitar errores que luego se transforman en sanciones o recargos. Si descuidas estos detalles, las multas, los intereses y las sanciones tributarias pueden convertirse en heridas difíciles de sanar.
No esperes a que las rosas fiscales se marchiten con recargos y sanciones. Con conocimiento, disciplina y apoyo experto, tu jardín tributario puede florecer y mantener siempre su mejor versión: un espacio donde cada declaración, cada impuesto y cada retención en la fuente estén en perfecta armonía.
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